Hoe schenkt u uw familiale vennootschap tegen zo laag mogelijke kosten?

De drie gewesten van ons mooie land bepalen dat een zogenaamde ‘familiale’ vennootschap onder bepaalde voorwaarden tegen 0% kan worden overgedragen. Dat wil zeggen dat er geen erfbelasting hoeft te worden betaald. Daarvoor moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. We bekijken samen of deze interessante regeling voor u voordelig kan zijn. Kunt u uw vennootschap belastingvrij overdragen?

 

Ja, het is mogelijk om een onderneming te schenken tegen 0% belasting

Deze schenking is mogelijk in de drie gewesten van ons land. Maar voordat u uw onderneming belastingvrij kunt overdragen, moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen.

Aan welke voorwaarden moet worden voldaan?

De woonplaats van de schenker bepaalt in welk gewest dit gebeurt, en niet de maatschappelijke zetel van de betrokken onderneming. De plaats waar u gedurende de vijf jaar vóór de schenking hebt gewoond, bepaalt dus welk gewest zijn wetgeving op u zal toepassen.

De definitie van een familiale vennootschap en de voorwaarden voor de toepassing van de regeling zijn niet dezelfde in het noorden en het zuiden van het land. In de drie gewesten wordt echter een minimale deelneming en de uitoefening van een reële en concrete economische activiteit door de vennootschap vereist. Hierdoor worden vastgoedvennootschappen helaas uitgesloten. We leggen later meer in detail uit waarom dat zo is.

De overgedragen onderneming moet ook nog enkele jaren na de schenking actief blijven.

 

Vastgoedvennootschappen komen niet in aanmerking.

Zoals hierboven vermeld, kunnen vennootschappen in de vastgoedsector niet van deze belastingvrije schenking genieten. Het beheer of de verhuur van vastgoed wordt niet als een reële economische activiteit beschouwd, waardoor deze activiteit niet in aanmerking komt voor het fiscale voordeel dat de schenking van de vennootschap biedt.

Dit is te wijten aan het vermoeden dat er geen economische activiteit is. Dat is doorgaans het geval bij patrimoniumvennootschappen.

 

Hoe kunt u de vennootschap op een andere manier schenken?

Oplossing: andere activiteiten. Als u eigenaar bent van een of meer andere vennootschappen, kunt u de economische activiteit van deze vennootschap uitbreiden door alle intragroepsdiensten aan haar toe te vertrouwen (administratie, boekhouding, thesauriebeheer enz.). Uw vennootschap wordt zo een ‘actieve’ vennootschap en valt niet langer onder de beperkende regeling.

 

2^de oplossing: een minimale deelneming: In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest en in het noorden van het land is er nog een andere oplossing. U moet er dan voor zorgen dat uw patrimoniumvennootschap rechtstreeks aandeelhouder wordt van uw actieve vennootschap(pen), met een deelneming van minstens 30%.

 

Het is mogelijk om de vennootschap op een andere manier te schenken. 

U kunt naar een Vlaamse notaris gaan en uw aandelen voor hem schenken. In dat geval is er erfbelasting verschuldigd als u binnen drie jaar na de akte overlijdt (in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest en het Waals Gewest) en binnen zeven jaar in Vlaanderen.

Samengevat

Ja, het is mogelijk om uw vennootschap belastingvrij te schenken. De verschillende gewesten leggen verschillende voorwaarden op om van dit voordeel te kunnen genieten. Controleer of u in aanmerking komt. Het sleutelwoord bij de overdracht is: anticiperen. Vooruitlopen op de vererving van uw vermogen is essentieel als u zo weinig mogelijk belasting wilt betalen, zodat u alles tegen zo laag mogelijke kosten kunt overdragen en uw vennootschap belastingvrij kunt schenken.